Меню
Главная - Статьи - Соглашение о перевыставлении счетов за услуги

Соглашение о перевыставлении счетов за услуги

соглашение о перевыставлении счетов за услуги

ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по НДС по новой форме и форматам представляется начиная с первого налогового периода 2015 г.

Новым Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — Порядок заполнения декларации по НДС), утвержденным тем же приказом, предусмот­рено заполнение посредником:

— Раздела 10 декларации — в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, в частности, на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;

— Раздела 11 декларации — в случае получения счетов-фактур при осуществлении такой предпринимательской деятельности в интересах другого лица (п.


ГАРАНТ

14 апреля 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Перевыставление расходов другой организации

Договор аренды на все здание заключен между организацией А и собственником здания.

Организация А заключила договора возмещения затрат с организациями Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи.

Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации С.

26 60 —— 90 000 рублей

62 90 —— 30 000 рублей (Б)

62 90 —— 30 000 рублей (С)

90 26 —— 90 000 рублей

Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к.

Соглашение о перевыставлении счетов за услуги

НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается осуществляемая на возмездной основе:

— передача (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары;

— передача результатов выполненных работ одним лицом другому лицу;

— возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Исходя из п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Исходя из приведенных норм НК РФ компенсация расходов не относится к объектам налогообложения согласно ст. 38, 146 НК РФ.

Вниманиеattention
Постановлением № 1137, экспедиторы обязаны перевыставлять в адрес клиента счета-фактуры по услугам третьих лиц от собственного имени. Для того чтобы в перевыставленных клиенту счетах-фактурах в качестве продавца указывался сам экспедитор, а не фактические продавцы товаров (работ, услуг), необходимо в справочнике Договоры (раздел Справочники — подраздел Покупки и продажи) для конкретного договора с видом С комитентом (принципалом) на закупку установить флаг для значения Счета-фактуры перевыставляются от имени организации (рис.

1).

Рис. 1.

Перевыставление таможенного НДС

Для принятия к вычету НДС, уплаченного на таможне, необходимы следующие условия:

1) ввоз товара в одной из трех процедур:

-выпуск для внутреннего потребления;

-временный ввоз;

-переработка вне таможенной территории;

2) приобретение товара для осуществления деятельности, облагаемой НДС (подп.1,2 п.2 ст.171 НК РФ);

3) принятие товара на учет (п.1 ст.172 НК РФ);

4) подтверждение факта уплаты налога первичными документами (п.1 ст.172 НК РФ).

Рассмотрим таможенное оформление документов в режиме «выпуска для внутреннего потребления», это характерно для сервисных центров, которые ввозят импортные изделия для их дальнейшего использования в своей деятельности (в ремонте).

Важно, что данные расходы не связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг в адрес иностранной фирмы.

Общество компенсирует понесённые им за иностранную фирму расходы на основании фактически оплаченных сумм.

Нужно ли начислять НДС на сумму перевыставляемых обществом иностранной фирме расходов?

Само оно полагает, что нет, и приводит следующие аргументы.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаётся, в частности, реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 1 ст.

Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. 8.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами. 8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.
9.

РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Приложение к Агентскому договору № от « » 20 г. АКТ приема-сдачи оказанных услуг г. Москва « » 20 г.

В случае несвоевременной оплаты счетов за услуги и выплаты вознаграждения Агенту Принципал уплачивает ему неустойку в размере [значение] % от суммы долга за каждый день просрочки. 4.3. Сторона, причинившая своими действиями другой стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме.
4.4. Иные меры ответственности Сторон за неисполнение своих обязательств по настоящему договору определяются в соответствии с действующим законодательством РФ. 5. Срок действия договора 5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до окончания действия Договора аренды нежилого помещения [номер, дата договора].
6. Заключительные положения 6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон. 6.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

НК РФ).

  1. Счет-фактура

Выставляем счет-фактуру на сумму, которую указали в товарной накладной: стоимость товара, увеличенная на стоимость транспортных услуг. Фиксируем ее в книге продаж.

Ндс при перевыставлении расходов (мисникович л.)

Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Способ 1.

Посреднические услуги Способ 2. Изменение стоимости товара Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках? Итоги Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю? Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  • в форме посреднических услуг;
  • в форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее. Способ 1.

НК РФ в этом случае у посредника НДС облагается только его непосредственное вознаграждение. Однако в вопросе о таком вознаграждении нет ни слова.

Поэтому для полноценного ответа нам, как и чиновникам, банально не хватает информации.

Вопрос: ООО (далее — Общество) выставляет к оплате в адрес контрагента — иностранной организации (далее — «иностранная организация») суммы расходов, оплаченные Обществом за иностранную организацию по счетам, выставленным на имя Общества, но относящимся к затратам иностранной организации.

Важноimportant
Данные расходы не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) в адрес иностранной организации. Общество, таким образом, осуществляет компенсацию понесенных им за иностранную организацию расходов на основании фактически оплаченных сумм (с учетом НДС, если применимо).

В соответствии с п.


1 ст.

Правил ведения журнала учета).

При регистрации в части 1 журнала учета перевыставленного «сводного» счета-фактуры, строке со сведениями, отраженным в графах 1-9, будет соответствовать такое количество строк записей по графам 10-19, сколько поступивших от продавцов (исполнителей) счетов-фактур легли в основу сформированного «сводного» счета-фактуры экспедитора.

При этом данные, отраженные в строке 1 части 1 журнала учета в графах 10, 11, 12, 14 и 15 будут соответствовать данным, отраженным в строках 1 и 2 части 2 журнала учета в графах 8, 9, 4, 14 и 15 соответственно (пп. «к» п. 7 Правил ведения журнала учета).

В книге продаж за I квартал 2018 года (раздел — Отчеты) на основании отчета экспедитора будут отражены сведения о счете-фактуре, выставленном экспедитором на сумму вознаграждения (п. 20 Правил ведения книги продаж, утв.

Нормативное регулирование

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).

Если из договора транспортной экспедиции не следует, что экспедитор должен исполнить свои обязанности лично, экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц (ст. 805 ГК РФ).

Клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им расходы в интересах клиента (п. 2 ст.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *